Ο τεκμαρτός τόκος είναι το ενδιαφέρον που θεωρείται ότι έχει λάβει ο δανειστής και πρέπει να αναφέρει ως εισόδημα τους φόρους τους ανεξάρτητα από το αν το έλαβε. Ισχύει για οικογενειακά δάνεια και άλλα προσωπικά και επιχειρηματικά δάνεια που επεκτείνονται χωρίς επιτόκιο ή επιτόκιο που η IRS θεωρεί πολύ χαμηλή.
Κατανοήστε τον τεκμαρτό τόκο για να προσδιορίσετε πότε και πώς χρεώνεται, πόσο θα πληρώσετε ως δανειστή και πώς να το αποφύγετε.
Table of Contents
Τι είναι το τεκμαρτό ενδιαφέρον;
Ο νόμος περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1984 έθεσε διατάξεις για «ισχύοντα ομοσπονδιακά επιτόκια» (AFRs) – ένα ελάχιστο επιτόκιο που πρέπει να χρεώνεται σε όλα τα δάνεια, ακόμη και σε προσωπικά δάνεια.1 Η IRS δημοσιεύει τα επιτόκια στο διαδίκτυο ως “Ευρετήριο των κανόνων AFR” και τα αλλάζει κάθε μήνα για να συμβαδίζει με την οικονομία. Επιπλέον, υπάρχουν διαφορετικά επιτόκια για δάνεια διαφορετικής διάρκειας (βραχυπρόθεσμα, μεσαία και μακροπρόθεσμα) και περιόδους σύνθεσης (ετήσια, εξαμηνιαία, τριμηνιαία και μηνιαία).
Εάν ο δανειστής επεκτείνει ένα «δάνειο κάτω από την αγορά», δηλαδή, δεν χρεώνουν τόκους ή τόκους με επιτόκιο μικρότερο από το AFR, το IRS «καταλογίζει» ή εκχωρεί στους δανειστές τα έσοδα από τόκους που θα είχαν λάβει σε επιτόκια AFR ανεξάρτητα από το αν το λαμβάνουν πραγματικά. Οι δανειστές, με τη σειρά τους, πρέπει να εισάγουν τους τόκους που θεωρείται ότι έχουν λάβει – τον “τεκμαρτό τόκο” – στις φορολογικές δηλώσεις τους ως φορολογητέο εισόδημα από τόκους.
Οι δανειστές που συνήθως απευθύνονται σε αυτόν τον νόμο είναι γονείς, μέλη της οικογένειας και φίλοι – άτομα που προσπαθούν απλώς να βοηθήσουν ένα αγαπημένο άτομο στην ώρα της ανάγκης τους. Μπορούν να επεκτείνουν ένα δάνειο σε κάποιον που βρίσκεται κοντά του με την προσδοκία ότι θα αποπληρωθεί τελικά, αλλά ενδέχεται να μην χρεώνουν τόκους. Το IRS αναφέρεται σε αυτά τα δάνεια κάτω από την αγορά ως «δάνεια δώρων» επειδή η πράξη της μη επιβολής τόκων θεωρείται δώρο. Ωστόσο, εξακολουθεί να αντιμετωπίζει τους τόκους που θα οφείλονται στο εφαρμοστέο τεκμαρτό επιτόκιο όπως λαμβάνεται από τον δανειστή και φορολογείται.
Φυσικά, ο τεκμαρτός κανόνας επιτοκίου εκτείνεται πέρα από τα δάνεια στα μέλη της οικογένειας και τους φίλους. Μια επιχείρηση μπορεί να προωθήσει χρήματα υπαλλήλου ή ιδιοκτήτη χωρίς ενδιαφέρον σε δύσκολες συνθήκες, και το IRS υποβάλλει αυτόν τον τύπο συναλλαγής και σε τεκμαρτό ενδιαφέρον.
Σημαντικό : Οι περισσότεροι άνθρωποι δεν θεωρούν τα χρήματα που δανείζουν στην οικογένεια ή τους φίλους τους ως επίσημες συναλλαγές, αλλά το IRS παίρνει τη θέση ότι όλα τα δάνεια πρέπει να πληρώνουν τουλάχιστον ένα ελάχιστο ποσό τόκων και ότι αυτό είναι φορολογητέο εισόδημα στον δανειστή.
Πώς λειτουργεί το τεκμαρτό ενδιαφέρον
Το IRS καταλογίζει το εισόδημα από τόκους στους φορολογούμενους που δίνουν δάνεια για να διασφαλίσουν ότι η ομοσπονδιακή κυβέρνηση λαμβάνει το δίκαιο μερίδιό της σε όλες τις οικονομικές συναλλαγές, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών χρημάτων μεταξύ οικογένειας και φίλων.
Ρίξτε μια ματιά σε ένα παράδειγμα τεκμαρτού ενδιαφέροντος για δράση:
- Δανείστε 10.000 $ στον αδερφό σας, ο οποίος έχασε τη δουλειά του και έχει μια οικογένεια για υποστήριξη. Περιμένετε από αυτόν να σας αποπληρώσει για μια περίοδο τριών ετών μόλις αποκτήσει απασχόληση, αλλά δεδομένου ότι είναι οικογένεια, δεν του χρεώνετε τόκους.
- Ας υποθέσουμε ότι το AFR για βραχυπρόθεσμα δάνεια (τρία έτη ή λιγότερο) είναι 1% ετησίως. 5 Δεδομένου ότι το επιτόκιο που αξιολογήσατε για το δάνειο είναι «κάτω από την αγορά», πρέπει να εφαρμόσετε το AFR στο υπόλοιπο δανείου και να λάβετε υπόψη σας το προκύπτον ποσό ως ετήσιο εισόδημα από τόκους.
- Θα αναφέρετε τα $ 100 (0,01 * 10.000) ως έσοδα από τόκους στη φορολογική σας δήλωση κάθε χρόνο.
Βεβαίως, ο τεκμαρτός τόκος για ένα μικρό δάνειο δεν αρκεί για να σπάσει την τράπεζα όταν πληρώνετε τον οριακό φορολογικό συντελεστή σας, αλλά πρέπει να το αναφέρετε και να πληρώσετε φόρους σε αυτήν ακόμη και αν δεν το λάβατε ποτέ (όπως στο παραπάνω παράδειγμα όπου ο οφειλέτης ποτέ δεν σας πλήρωσε τόκους). Ακόμα κι αν είχατε χρεώσει τόκους, αλλά με χαμηλότερο επιτόκιο από το AFR, θα εξακολουθούσατε να πληρώνετε φόρους σαν να είχατε χρεώσει με το επιτόκιο AFR, καθώς το IRS θα υπολόγιζε τη διαφορά στα έσοδα από τόκους.
Συμβουλή : Πραγματοποιήστε δάνεια δώρων κάτω των 10.000 $ για να αποφύγετε την καταλογισμό του διαφυγόντος τόκου στο δάνειο.
Πρέπει να πληρώσω τους τεκμαρτούς τόκους;
Ο τεκμαρτός τόκος ισχύει όχι μόνο όταν δεν επιβάλλεται τόκος, αλλά και όταν εφαρμόζεται ένα μικρό ποσοστό – μικρότερο από αυτό που απαιτείται από το AFR. Ο ίδιος τεκμαρτός κανόνας τόκων ισχύει εάν δεν δίνετε πραγματικά μετρητά αλλά μάλλον εκχωρείτε το δικαίωμά σας να λαμβάνετε εισόδημα σε κάποιον άλλο.
Τούτου λεχθέντος, μην αρχίσετε να ανησυχείτε για τα 500 $ που συνεισφέρατε στο ενοίκιο της κόρης σας τον περασμένο μήνα. Το IRS δεν ενδιαφέρεται πραγματικά να παρακολουθεί κάθε τελευταίο σεντ εισοδήματος που αλλάζει χέρια. Ο φορολογικός κώδικας εξαιρεί δάνεια δώρων κάτω των 10.000 $ από τον τεκμαρτό κανόνα τόκων. Το ίδιο κατώτατο όριο – 10.000 $ – ισχύει για τα δάνεια που σχετίζονται με την απασχόληση και τα δάνεια που χορηγούνται στους μετόχους. Ωστόσο, το όριο δεν ισχύει για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα. Και στην περίπτωση δανείων 100.000 $ ή λιγότερο, το συνολικό ποσό των τεκμαρτών τόκων δεν μπορεί να υπερβαίνει τα καθαρά έσοδα από τον επενδυτή.
Αυτός δεν είναι ένας ιδιαίτερα δυσχερής φορολογικός νόμος για τα μικρά δάνεια και υπάρχουν τουλάχιστον μερικοί τρόποι με τους οποίους μπορείτε να απαλλαγείτε από τον πονοκέφαλο. Επιστρέφοντας στο προηγούμενο παράδειγμα, δώστε στον αδερφό σας 9.999 $ αντί 10.000 $. Το one buck off σας αφαιρεί από το ραντάρ IRS.
Μπορείτε επίσης να σκεφτείτε απλώς να δώσετε τα χρήματα ως δώρο και όχι ως δάνειο εάν μπορείτε να τα αντέξετε οικονομικά. Λάβετε υπόψη: Το IRS επιβάλλει επίσης φόρο δώρων και καταβάλλεται επίσης από τον δωρητή, αλλά το ανώτατο όριο είναι 15.000 $ ανά άτομο ετησίως από το 2020.8 Αυτό το όριο αναφέρεται ως ετήσιος αποκλεισμός από το φόρο δώρων. Μπορείτε να δώσετε στον αδερφό σας 10.000 $ αφορολόγητα, επειδή εξαιρείται, εφόσον δεν θέλετε τα χρήματα πίσω.
Βασικές επιλογές
- Το τεκμαρτό ενδιαφέρον είναι το ενδιαφέρον που ο IRS υποθέτει ότι έχει λάβει ένας δανειστής και υπόκειται σε φορολογία είτε το έχει λάβει είτε όχι.
- Ισχύει για δάνεια κάτω από την αγορά που δεν επιβάλλουν τόκους ή ανεπαρκή επιτόκιο.
- Τα επιτόκια αλλάζουν κάθε μήνα και διαφέρουν ανάλογα με τη διάρκεια του δανείου και τα διαστήματα ανάμιξης.
- Οι δανειστές μπορούν να αποφύγουν τον τεκμαρτό τόκο κάνοντας δάνεια δώρων κάτω από 10.000 $.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.